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建筑工程税务筹划案例解读

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个人所得税计算器2018

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个人所得税计算结果

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税点点节税后结果

应纳税所得额
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适用税率
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应缴税款
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实发工资
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    建筑行业,高额利润也导致高额税负。因此合理税务筹划对建筑企业来说非常重要。成功而有效的税务筹划可以帮助建筑企业不断变得更大更强。那么建筑行业要如何进行税务筹划?
 
    1、首先,我们需要知道建筑行业的特点:
 
    建筑业企业特别是小型建筑业企业存在大量的零星采购,预算不具体及选择供应商不规范,导致建筑业企业大量的零星采购无法获得正规的可抵扣的增值税发票。建筑企业的零星采购在工程总成本中所占的比例越高,无法抵扣的进项税额越多,增值税税负也越高。
 
    另外对大部门建筑工程行业来说,税收存在无票支出的情况较多,主要体现在:
 
    1.劳务人员工资;
 
    2.临时租用的各种机械设备和车辆;
 
    而无票支出会导致该企业账上利润虚高,导致企业承担过高的企业所得税,因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题,从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。
 
    2、案例分析
 
    江西SDW建筑工程有限公司有正式员工180多人,另外有一大部分是建筑劳务人员,SDW公司在接到A方业务委托后,会将一部分施工、安装的工作转包给第三方。由于第三方是个人,无法提供发票,因此以现金结算,无进项票和成本票。但SDW公司给A方公司开按9%的税率开出增值税专用发票,最终导致增值税、企业所得税都很高。
 
    3、解决方案
 
    通过了解到SDW公司的目前业务存在形式,以及自身存在的税务难题,结合税点点掌握的18家园区的优惠政策,选择帮助SDW公司在上海税收优惠园区成立独立核算的个人独资企业J,该公司与个人独资企业签订服务合同,个人独资企业给主体公司开具相应的发票(建筑设计,劳务服务)普票,主体公司给个人独资企业汇款,实现四流合一。而个人独资企业J开出的发票作为主体公司的成本票,解决主体公司的企业所得税、成本票缺口问题。
 
    4、税点点提醒
 
    建筑行业主要通过承包各种工程,提供建筑、安装劳务来取得收入,实现利润。当然税务筹划不仅只是停留在纸上谈兵,税务筹划涉及方方面面的知识,要作一个好的筹划方案,必需对国家和地方的税收优惠规定有精准的把握,同时更要清楚企业现状及经营战略等。
 
    税点点在帮助企业做税务筹划,享受丰厚的财税优惠政策奖励的同时,可以申请个人所得税核定征收,实现完全意义上的企业综合税负最低。
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